• Monografii contabile
  • Monografii contabile rezolvate

Monografie impozit chirii 2024: studii de caz utile

Inregistrarea corecta si completa a impozitului pe venituri din chirii este esentiala pentru asigurarea conformitatii cu legislatia fiscala in vigoare. In acest articol vom prezenta mai multe studii de caz cu monografii contabile pentru impozitul pe veniturile din chirii in 2024, oferindu-va detalii importante si despre modul in care se declara aceste venituri, dar si alte aspecte fiscal-contabile relevante.

Impozit pe veniturile din chirii 2024 - aspecte fiscale

INTREBARE:

O societate comerciala ia cu contract de comodat un imobil de la persoane fizice. Imobilul are mai multe apartamente pe care le inchireaza mai departe la diferite persoane fizice pe baza contractului de inchiriere incheiat pe 1 an de zile, se factureaza lunar chiria catre persoanele respective fara tva.

In acest caz trebuie retinut separat impozit pe veniturile din chirii si declarat conform OUG 115/2023? Care este monografia contabile in acest caz? Pot sa pun pe factura retinerea impozitului pe veniturile din chirii? Mentionez ca societatea este platitoare de impozit pe profit. 

SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de  01 Mai 2024 

Incepand cu data de 01.01.2024, potrivit OUG nr. 115/2023, se introduce un nou articol, art. 841 - Reguli privind stabilirea impozitului pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor, platite de persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila

(1) In cazul veniturilor din cedarea folosintei bunurilor, platite de persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila, venitul brut reprezinta totalitatea sumelor in bani si/sau echivalentul in lei al veniturilor in natura stabilite potrivit contractului incheiat intre parti. Venitul brut se majoreaza cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispozitiilor legale, in sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, daca sunt efectuate de cealalta parte contractanta.

(2) In situatia in care chiria reprezinta echivalentul in lei al unei valute, venitul brut se determina pe baza cursului de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din ziua precedenta celei in care se efectueaza plata.

(3) Venitul net din cedarea folosintei bunurilor, altul decat venitul din arendarea bunurilor agricole si din inchirierea in scop turistic a camerelor situate in locuinte proprietate personala, se stabileste la fiecare plata, de catre platitorii de venit, persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila, prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 20% asupra acestuia.

(4) Platitorii veniturilor, persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila au si obligatia de a calcula, retine, declara si plati impozitul corespunzator sumelor platite. 
   

Monografie contabila chirii 2024

INTREBARE:

Am luat cu chirie un spatiu de la o persoana fizica care emite o instiintare de plata la trimestru. Este corecta monografia contabila de mai jos in cazul retinerii impozitului la sursa?

471 Chirii = 462 7461.50 lei

462 = 446 impozit chirii 596.93 lei

Lunar, descarcarea este:

6123 Cheltuieli chirii = 471 cu 7461.50/3 = 2 487.16 lei

Instiintarea de plata se preia in jurnalul de cumparari si se declara in D300 la randul 30 si in D394 tip partener N, achizitii aferente altor documente cu codul 35 - Servicii? Se declara cu intreaga valoare de 7461.50 lei sau cu valoarea chiriei din care scadem impozitul, adica 7461.50 - 596.93 = 6864.57 lei? 

SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 29 Feb 2024 

Monografia mentionata este corecta:

471 = 462
462 = 446
6123 = 471 cu chiria lunara
446 = 5121
462 = 5121

Se declara in formularul 100 si 205 privind impozitul retinut la sursa.

Nu aveti obligatia declararii in 300 si 394. 
 

Vezi AICI alte cateva sute de MONOGRAFII CONTABILE alcatuite de specialisti in domeniu si ACTUALIZATE la zi >> Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile.

D100. Impozit pe chirii 2024

INTREBARE:

Ce creanta aleg din formularul 100 pentru plata impozitului pe chirie datorata unei persoane fizice?
 
SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 26 Feb 2024 

Obligatia bugetara din D100 este:
628 - Impozit pe venit din cedarea folosintei bunurilor, altele decat cele din arendarea bunurilor agricole si din inchirierea in scopuri turistice a camerelor.

Declaratia 100 a fost actualizata prin Ordinul ANAF nr. 172/2024 privind modificarea si completarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 587/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor si taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa. 

Citeste si: Impozit pe chirie in 2024: mod de calcul, obligatii fiscale persoane fizice si juridice

Gradinita ONG. Monografie contabilalata chirie 2024 catre persoana fizica

INTREBARE:

Avem o asociatie (gradinita) persona juridica de drept privat si de interes public care are spatiul inchiriat de la o persona fizica. Am inteles ca din acest an prorietarul nu mai plateste el impozitul aferent acestei inchirieri, ci chiriasul.

Care sunt pasii de urmat din punctul de vedere al calculului si declararii impozitului de catre gradinita? 

SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 17 Feb 2024 

Incepand cu anul 2024 toti cei care au firme si folosesc bunuri sau spatii inchiriate de la proprietari persoane fizice vor avea obligatia de a calcula, retine, declara si plati impozitul pe chirii. Persoanele fizice vor avea astfel impozitul retinut care va fi impozit final din chiria stabilita prin contract si vor depune declaratie unica pentru venituri din chirii doar in unele situatii.

Aceasta regula se aplica si pentru asociatii non profit, cazul dvs.

1. La data platii chiriei, chiriasul (ONG) va calcula impozitul pe chirii

2. Ii va achita proprietarului, persoana fizica, chiria lunara stabilita prin contract, dar diminuata cu impozitul calculat, intocmind pentru plata chiriei o dispozitie de plata pe care proprietarul o va semna obligatoriu.

3. La finele lunii respective, firma va inscrie impozitul pe chirii, calculat si retinut de la proprietar, intr-o declaratie fiscala (D100) pe care o va depune la ANAF si va achita acel impozit pana la data de 25 a lunii urmatoare.

De asemenea, firma va depune, pana la data de 28 februarie a anului urmator celui in care a platit chiriile, o declaratie informativa cu chiriile platite si impozitul retinut, cumulate pe proprietari si an.

In situatia in care bunul inchiriat este in proprietatea a doua sau mai multor persoane impozitul se calculeaza si se declara pe chiria ce revine fiecarui proprietar in parte.

Calcul impozit pe venitul din chirii 2024

Formula de calcul pentru impozitul pe venitul din chirii este aceasta:

Impozit pe chirii = (Chirie lunara minus 20% cheltuieli forfetare) x 10% cota de impozit

Prin urmare veti retine impozit de 10 % la suma convenita prin contract, achitati proprietarului diferenta. Acesta poate datora CASS 10% pe care il va declara si il va achita prin declaratia unica in nume personal.

Monografie contabila impozit pe chirii 2024

Monografia contabila:

612 = 401

401 = 446

446 = 5121

401 = 5121 

Monografie contabila impozit retinut. Chirie

INTREBARE:

Avem de achitat chirii catre persoane fizice. Incepand cu 1 ianuarie 2024 trebuie sa oprim impozit 10%. Dupa cum am inteles eu, la o chirie de 1.500 lei oprim impozit 120 lei.

Cum inregistram acest impozit? Care este monografia contabila?  

SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 15 Ian 2024 

Va propun urmatoarea monografia contabila:

612 = 462 – 1.500 lei - valoarea chiriei

462 = 446 – 120 lei - valoare impozit 10% retinut

446 = 5121- 120 lei - cval. impozitului achitat

462 = 5121 – 1.380 lei - cval. chiriei platite 

Impozit pe venituri din chirie. Formula de calcul si monografie contabila

INTREBARE:

Incepand cu 2024 persoana fizica care inchiriaza catre persoana juridica nu mai are obligatia depunerii DU pentru impozit. Inteleg ca persoana juridica va avea obligatia sa retina si depuna declaratia 100 in fiecare luna cu plata impozitului? Cum se face calcul: din chirie se scade cota forfetara de 20% apoi se calculeaza un impozit de 10% pe valoarea ramasa?

Exemplu: chirie de 800 de lei. Scad 20% -160 lei. Raman 640 lei, calculez impozit de 10%-64 lei. Prin urmare voi achita chiria de 736 lei si retin 64 lei impozit care il declar si achit la BS? Care este monografia de retinere a impozitului? Se aplica aceasta prevedere si atunci cand o persoana fizica inchiriaza unui PFA (spre exemplu un cabinet de psihologie cu contabilitate in partida simpla)? PFA are obligatia retinerii si declararii impozitului? 

SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 03 Ian 2024 

Conform OUG 115/2023:
64. Dupa articolul 84 se introduce un nou articol, art. 84 1 cu urmatorul cuprins:

Articolul 84 1

Reguli privind stabilirea impozitului pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor, altele decat cele din arendarea bunurilor agricole si din inchirierea in scop turistic a camerelor situate in locuinte proprietate personala, platite de persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila:

(4) Platitorii veniturilor, persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila au si obligatia de a calcula, retine, declara si plati impozitul corespunzator sumelor platite.

Persoanele juridice sau alte entitati sunt formate din: SRL, ONG, PFA, II, liber-profesionisti,etc.

Formula de calcul pentru impozitul pe venitul din chirii:

Impozit pe chirii = (Chirie lunara 20% cheltuieli forfetare) x 10% cota de impozit

Impozit pe chirii=(800-20%)*10%=64

Monografie contabila propusa pentru chirie lunara:

612=471 pentru plata chiriei in avans
471=401 800 trecerea pe cheltuieli in luna careia ii apartine cheltuiala.

Sau:
612=401 800 -chiriei lunara
401=446 64 retinere impozit
446=5121 64-plata impozit
401=5121 736 plata chirie 
 

Vezi AICI alte cateva sute de MONOGRAFII CONTABILE alcatuite de specialisti in domeniu si ACTUALIZATE la zi >> Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile.