Monografie casa de marcat scoala de soferi
INTREBARE:
SRL, neplatitoare de TVA, desfasoara activitate CAEN 8553 - Scoli de conducere (pilotaj), ofera servicii catre persoane fizice de pregatire in vederea obtinerii permisului auto - scoala de soferi. Este necesara casa de marcat? Care este monografia contabila pentru o astfel de activitate? Este necesara intocmirea de contract pentru fiecare cursant?
SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 21 Aug 2021
Potrivit prevederilor art. 1 alin. (1) din OUG 28/1999, operatorii economici care incaseaza, integral sau partial, cu numerar sau prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar contravaloarea bunurilor livrate cu amanuntul, precum si a prestarilor de servicii efectuate direct catre populatie sunt obligati sa utilizeze aparate de marcat electronice fiscale.
La art. 2 din aceasta ordonanta pentru incasarile din anumite activitati sunt prevazute exceptii de la aplicarea art. 1, insa activitatea desfasurata de societatea dvs. nu este exceptata de la utilizarea casei de marcat, astfel ca aveti obligatia pentru incasarile in numerar de la persoanele fizice, aveti obligatia utilizarii casei de marcat si sa emiteti bon fiscal, iar la solicitarea clientilor, utilizatorii vor elibera acestora si factura.
Vezi AICI sute de monografii contabile detaliate pentru probleme din realitatea zilnica imediata, cat si parghii practice care iti usureaza munca si te ajuta sa eviti intarzierea raportarii datelor catre autoritatea fiscala.
Monografia contabila se intocmeste pentru activitate de prestari servicii, respectiv:
-achizitie diverse cheltuieli necesare realizarii activitatii:
6xx-401
-achizitie combustibil, piese auto, reparatii autovehicule, si alte cheltuieli:
6022=401, 6024, 611=401
-salarii anagajati
641=421 si 646=436
-amortizare mijloace fixe:
6811=281x
- si incasare contravaloare prestari servicici de la clienti persoane fizice:
5311=704
Potrivit prevederilor pct. 25 din OMFP 2634/2015, pentru operatiunile economice pentru care, conform prevederilor Codului fiscal, nu exista obligatia intocmirii facturii, inregistrarea in contabilitate a acestora se efectueaza pe baza contractelor incheiate intre parti si a documentelor financiar-contabile sau bancare care sa ateste acele operatiuni, cum sunt: aviz de insotire a marfii, chitanta, dispozitie de plata/incasare, extras de cont bancar, nota de contabilitate etc., dupa caz.
Asadar, avand in vedere ca potrivit prevederilor art. 319 alin. (10) din Codul fiscal, nu aveti obligatia emiterii facturii pentru prestarile de servicii catre populatie pentru care este obligatoriu emiterea bonurilor fiscale conform OUG28/1999, apreciez ca aveti obligatia sa incheiati contract cu fiecare cursant in parte.
Vezi AICI sute de monografii contabile detaliate pentru probleme din realitatea zilnica imediata, cat si parghii practice care iti usureaza munca si te ajuta sa eviti intarzierea raportarii datelor catre autoritatea fiscala.