Monografie contabila editura carte. Editare si vanzare carti
INTREBARE:
SC X (obiect activitate principal after-school si obiect secundar editura) achizitioneaza un manuscris de la un autor persoana fizica cu drept de reproducere integrala pe o perioada de 3 ani. Valoarea manunscrisului este de 20.000 lei si tirajul anual este de 3.000 buc., iar productia lunara de carti este de 250 buc.
Se plateste persoanei fizice drepturile de autor. In vederea obtinerii cartilor: se aprovizioneaza cu materii prime si materiale pe care le consuma; inregistreaza cheltuielile cu salariile (redactare, traducator etc.), cu energia electrica, cu diverse servicii terti (tiparire carte) etc. Se inregistreaza obtinerea productiei lunare de carti la costul de productie reiesit din calcul. Din totalul cartilor: o parte (10%) sunt date autorului prin transferul dreptului de proprietate, o alta parte sunt donate unei biblioteci.
O alta parte sunt distribuite propriilor elevi care frecventeaza cursurile after-school. O alta parte sunt vandute in regim de custodie, caz in care se plateste firmei vanzatoare (o librarie) un comision cedat de editor, stabilit ca procent din pretul de vanzare cu amanuntul al cartii. Jumatate din cartile date in custodie sunt vandute in cursul lunii de catre librarie. O alta parte sunt vandute prin libraria proprie la un pret de vanzare cu amanuntul de 40 lei/buc. La sfarsitul lunii martie se descarca gestiunea de marfuri.
Care este monografia completa a operatiunilor de mai sus?
.jpg)
SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 13 Mai 2021
Persoana fizica obtine un venit din drepturi de prorpietate intelectuala conform art. 70 din Codul fiscal care stabileste ca veniturile din valorificarea sub orice forma a drepturilor de proprietate intelectuala provin din drepturi de autor si drepturi conexe dreptului de autor, inclusiv din crearea unor lucrari de arta monumentala, brevete de inventie, desene si modele, marci si indicatii geografice, topografii pentru produse semiconductoare si altele asemenea.
Venitul se impune prin retinere la sursa de catre platitorul de venit prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului net (venit brut 40% cota forfetara) la momentul platii veniturilor.
Vezi AICI sute de monografii contabile detaliate pentru probleme din realitatea zilnica imediata, cat si parghii practice care iti usureaza munca si te ajuta sa eviti intarzierea raportarii datelor catre autoritatea fiscala.
Inregistrari contabile:
Achizitie manuscris:
205=404 20.000 lei
Plata dreptului de autor si retinerea impozitului:
Calcul impozit:
Venit brut: 20.000 lei
Cota forfetara: 20.000 lei x 40% = 8.000 lei
Venit net: 20.000 - 8.000 = 12.000 lei
Impozit: 12.000 x 10% = 1.200 lei
404=444 1.200 lei
404=5121 18.800 lei
Impozitul se declara in formularul 112 si se achita pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
444=5121 1.200 lei
Achizitie materii prime si materiale:
301=401
302=401
Consum materii prime si materiale:
601=301
602=302
Inregistrarea salariilor:
Cheltuieli cu salariile: 641=421
Retineri aferente salariilor:
421=444 impozit
421=4315 CAS
421=4316 CASS
Contributia asiguratorie de munca (CAM): 646=436
Plata salariilor: 421=5121
Cheltuieli cu energia electrica:
605=401
Alte servicii terti:
628=401
Plata furnizorilor:
401=5121
Obtinerea productiei in luna martie:
345=711 250 buc x cost productie
Donatii catre biblioteci:
658=345 cost productie
Carti utilizate ca materiale (pentru elevi):
302=345 cost de productie
Vanzare in custodie:
Transfer in contul 371: 371=345 cost productie
Transfer produse la terti (pe baza de aviz): 357=371 cost productie
Factura pentru cartile vandute: 4111=707 pret vanzare
Descarcarea de gestiune pentru cartile vandute: 607=371 cost productie
*Se pot utiliza si direct conturile 345 si 354, fara a se face transferul in 371
Inregistrarea facturii de comision emisa de libraria vanzatoare:
622=401
Compensarea sumelor si incasarea diferentei:
401=4111
5121=4111
Vanzare marfuri prin libraria proprie:
Transfer in contul 371: 371=345 cost productie
371=378 adaos
Factura pentru cartile vandute: 4111=707 sau 5311=707 (vanzari cu bon fiscal)
Descarcarea de gestiune pentru cartile vandute: 607=371, 378=371
In ceea ce priveste cartile care sunt date autorului nu rezulta daca acestea sunt cedate cu titlu gratuit sau este o plata partiala in natura (cuprinsa in cei 20.000 lei) caz in care operatiunea reprezinta o vanzare de bunuri urmata de compensarea sumelor:
4111=701
711=345
404=4111
Vezi AICI sute de monografii contabile detaliate pentru probleme din realitatea zilnica imediata, cat si parghii practice care iti usureaza munca si te ajuta sa eviti intarzierea raportarii datelor catre autoritatea fiscala.