Monografie drepturi de autor
INTREBARE:
Un SRL cu obiect de activitate editare carti, incheie un contract cu autorul unei lucrari (persoana fizica rezidenta), in care se stipuleaza faptul ca autorul primeste din cele 500 de bucati editate 120 ca si drept de autor. Pretul de intrare in gestiune pe baza facturii de la tipografie este de 15 lei + 5%TVA.
Care este monografia contabila pentru acest drept de autor si ce obligatii declarative si de plata genereaza acesta?
SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 05 Feb 2021
Monografia contabila pentru drepturi de autor conform contractului:
daca venitul din contract va fi mai mic de 12 salarii minime pe economie (in 2021 : 2300*12=27.600 lei) societatea retine si plateste numai impozitul pe venitul din drepturi de autor:
628 = 401
401 = 446 impozitul retinut la sursa 10% x (suma cuvenita – cheltuieli forfetare de 40%)
daca venitul din contract va fi mai mare de 12 salarii minime pe economie : societatea retine , pe langa impozit (calculat ca mai sus), si contributiile (CAS 25%, CASS 10%) , dar calculate la salariul minim pe economie, si nu la venitul contractual
Persoana fizica nu datoreaza contributie de asigurari sociale (pensie) daca are calitatea de salariat sau este pensionar.
Vezi AICI sute de monografii contabile detaliate pentru probleme din realitatea zilnica imediata, cat si parghii practice care iti usureaza munca si te ajuta sa eviti intarzierea raportarii datelor catre autoritatea fiscala.
Cheltuieli cu drepturile de proprietate intelectuala datorate autorului:
628 = 401 contravaloarea bruta dreptului de autor
401 = %
4315
4316
446
Baza legala: art. 72 (impozit) art. 151 (CAS), art. 174 (CASS) din Codul fiscal
Impozitul pe veniturile din drepturi de autor (si contributiile sociale, daca este cazul) platite catre persoane fizice rezidente se declara in formularul 112, sectiunea C, tip asigurat 17 Persoanele fizice care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, potrivit legii, pentru care platitorul de venit are obligatia retinerii la sursa, platii si declararii contributiilor sociale.
Vanzarea cartilor catre persoana fizica
4111 = %
701
4427
Compensarea datoriei din dreptul de autor cu creanta din vanzarea cartilor :
401 = 4111
Plata diferentei:
401 = 5121/5311
Vezi AICI sute de monografii contabile detaliate pentru probleme din realitatea zilnica imediata, cat si parghii practice care iti usureaza munca si te ajuta sa eviti intarzierea raportarii datelor catre autoritatea fiscala.