• Monografii contabile
  • Monografii contabile rezolvate

Monografie prestari servicii merchandising

INTREBARE: 

Firma din Romania are contract de prestari servicii cu o firma din Bulgaria, avand ca obiect servicii de merchandising, promovare a unor medicamente in Romania.

Cum trebuie intocmita factura de prestari servicii? Cu tva sau fara?Trebuie inregistrata in D390? In D300 la ce rand se declara? Care este monografia contabila?  

SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 27 Oct 2021 

Serviciile pentru care se aplica prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, care sunt prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Uniunii Europene, se numesc prestari de servicii intracomunitare si se declara in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, daca nu beneficiaza de o scutire de taxa.

Persoanele impozabile care presteaza astfel de servicii si care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA trebuie sa indeplineasca obligatiile specifice de inregistrare in scopuri de TVA prevazute la art. 316 si 317 din Codul fiscal.

In conditiile in care clientii societatii sunt persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in una din statele membre UE, facturile se vor emite fara TVA, beneficiarii fiind obligati la plata TVA-ului prin mecanismul taxarii inverse.

Este foarte important, ca inainte de emiterea facturilor, sa va asigurati ca beneficiarul este o persoana impozabila stabilita in alt stat UE si serviciul este prestat catre sediul activitatii sale economice sau catre un sediu fix aflat in alt stat al UE decat Romania.

Se considera ca aceasta conditie este indeplinita atunci cand beneficiarul comunica prestatorului o adresa a sediului activitatii economice sau, dupa caz, a unui sediu fix din UE, precum si un cod valabil de TVA atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru.

Asadar:
1. prestatorul din Romania emite factura catre beneficiar fara TVA, mentionand pe factura "reverse charge" (chiar daca promovarea produselor vizeaza piata romaneasca, clientul -beneficiar al serviciilor de promovare e din Bulgaria)
2. tranzactia se raporteaza in decontul de TVA 300 pe randurile 3 si 3.1.

3. tranzactia este de natura unui serviciu intracomunitar, se raporteaza in declaratia 390, cu simbol P, valoarea in lei fiind raportata fiind aceeasi cu valoarea in lei a tranzactiei raportata pe randurile 3 si 3.1 din decontul de TVA.

Nu se raporteaza in D394.

Monografia contabila : 4111 = 704. 

Vezi AICI sute de monografii contabile detaliate pentru probleme din realitatea zilnica imediata, cat si parghii practice care iti usureaza munca si te ajuta sa eviti intarzierea raportarii datelor catre autoritatea fiscala.