• Monografii contabile
  • Monografii contabile rezolvate

Monografie rambursare TVA. Diferente TVA respinsa la rambursare

INTREBARE: 

S-a solicitat prin d300 rambursarea de TVA in valoare de 200.000 lei. In urma controlului s-a stabilit ca se va rambursa doar 198.000 lei.

Cum tratez diferenta de 2.000 lei care nu se ramburseaza si ce note contabile trebuie efectuate? 
 

SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 28 Iul 2022 

In urma inspectiei fiscale, organul fiscal va emite o decizie de impunere privind obligatii suplimentare de plata a TVA. Nu se raporteaza TVA respinsa la rambursare, in decontul de TVA.

Diferentele de TVA, afrente anilor precedenti, se vor inregistra in contabilitate, astfel:
117 Rezultat reportat (analitic distinct)=%
4481 Alte datorii fata de bugetul statului majorari TVA
4423 TVA de plata

Vezi AICI sute de monografii contabile detaliate pentru probleme din realitatea zilnica imediata, cat si parghii practice care iti usureaza munca si te ajuta sa eviti intarzierea raportarii datelor catre autoritatea fiscala. 

4423 TVA de plata = 4424 TVA de recuperat (cu suma respinsa la rambursare)

Diferentele stabilite in urma unui control fiscal se inregistreaza in luna in care s-a incheiat actul administrativ fiscal.

Pentru diferentele din anul curent (an 2022) se vor face urmatoarele inregistrari contabile:

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 - Stick USB

Vezi AICI detalii

Cartea verde a contabilitatii

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

6581 Despagubiri, amenzi si penalitati = 4481 Alte datorii fata de bugetul statului - analitic majorari TVA

635 (6581) Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate = 4423 TVA de plata

4423 TVA de plata = 4424 TVA de recuperat (cu suma respinsa la rambursare)

Diferentele suplimentare de plata stabilite ca urmare a efectuarii unei inspectii fiscale, inscrise in decizia de impunere ca act administrativ fiscal reprezinta cheltuieli nedeductibile din punct de vedere fiscal la determinarea profitului impozabil, indiferent de natura acestora: impozit pe profit, TVA, accize, impozit pe venituri persoane nerezidente. Acelasi regim fiscal il au si accesoriile aferente diferentelor de plata, conform art. 25 alin. (4) lit.b) din Codul fiscal.

Daca suma respinsa la rambursarea TVA este semnificativa, conform manualului de politici si proceduri contabile, puteti depune o declaratie rectificativa pentru impozitul pe profit (formular 101) din anul din care provine suma respinsa la rambursare, bineinteles daca societatea era inregistrata ca platitoare de impozit pe profit, in acel an.

Vezi AICI sute de monografii contabile detaliate pentru probleme din realitatea zilnica imediata, cat si parghii practice care iti usureaza munca si te ajuta sa eviti intarzierea raportarii datelor catre autoritatea fiscala.