Monografie TVA la incasare. Lipsa la inventar. Gestiune cu amanuntul
INTREBARE:
Cum se inregistreaza in contabilitatea unui SRL, cu tva la incasare, lipsa la inventar? Societatea are ca domeniu de activitate vanzarea cu amanuntul (marfuri alimentare si nealimentare).
SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 19 Ian 2021
Din punctul de vedere al TVA societatea trebuie sa procedeze la ajustarea TVA dedusa initial pentru marfurile constatate lipsa la inventar, neimputabile, in conformitate cu prevederile art. 304 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal si pct. 78 alin. (6) lit. a) din Normele metodologice de aplicare.
De mentionat este ca lipsa la inventar, chiar si din motive neimputabile nu se incadreaza in situatiile pentru care nu este cazul sa se procedeze la ajustarea TVA, precum: calamitatile naturale si cauzele de forta majora, furt, bunuri degradate calitativ distruse, pierderi tehnologice si perisabilitati, demonstrate cu documentatie corespunzatoare (situatii prevazute la art. 304 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal si explicitate la pct. 78 alin. (10)-(12) din Normele metodologice de aplicare).
Vezi AICI sute de monografii contabile detaliate pentru probleme din realitatea zilnica imediata, cat si parghii practice care iti usureaza munca si te ajuta sa eviti intarzierea raportarii datelor catre autoritatea fiscala.
Monografia contabila:
- inregistrarea lipsei la inventariere
% = 371 ”Marfuri” analitic distinct
607 ”Cheltuieli privind marfurile” analitic distinct
378 ”Diferente de pret la marfuri”
4428 ”TVA neexigibila”
- inregistrarea ajustarii TVA dedusa initial:
635 ”Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate” = 4426 ”TVA deductibila”.
Desigur daca societatea este in sistemul TVA la incasare si nu a achitat factura, cu ocazia scaderii din gestiune a bunurilor lipsa la inventar va efectua si inregistrarea contabila:
4426 ”TVA deductibila” = 4428 ”TVA neexigibila”.
Vezi AICI sute de monografii contabile detaliate pentru probleme din realitatea zilnica imediata, cat si parghii practice care iti usureaza munca si te ajuta sa eviti intarzierea raportarii datelor catre autoritatea fiscala.