Monografie contabila infiintare SRL. Documente pentru infiintare societati. Refacturare cheltuieli
INTREBARE:
Societatea A, neplatitoare de TVA, platitoare pe impozitul microintreprinderilor are ca obiect de activitate consiliere juridica pentru societati, respectiv: Activitati de consultanta in afaceri, intocmire documente pentru infiintare societati, deschidere puncte de lucru, reprezentare ORC, obtinere marca la OSIM- Coduri CAEN utilizate: 6910 Activitati juridice si 7022 Activitati de consultanta pentru afaceri si management.
Societatea are doar POS, nu are casa de marcat, din considerentul ca nu presteaza servicii catre populatie.
Taxele la Registru Comertului sunt platite de societatea A in numerar sau prin cont bancar. Pentru aceste taxe facturile primite sunt fie pe numele clientului, fie pe societatea A.
Societatea A emite factura pentru client, atunci cand se obtine codul unic de inregistrare fiscala, pentru o singura valoare, inscriind serviciile prestate fara a detalia valoarea fiecarui serviciu sau taxa.
In ce conditii am putea considera aceste plati ca fiind refacturare?
Atunci cand se incaseaza avans de la persoana fizica, inainte de a fi infiintata societatea, cum putem emite factura de avans? Pe numele asociatului care infiinteaza societatea sau asteptam pana se obtine CUI al societatii?
Care ar fi monografia contabila pentru acest tip de societate?
Vezi AICI sute de monografii contabile detaliate pentru probleme din realitatea zilnica imediata, cat si parghii practice care iti usureaza munca si te ajuta sa eviti intarzierea raportarii datelor catre autoritatea fiscala.
SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 17 Sep 2022
In situatia in care facturile sunt emise pe numele clientului iar societatea A doar plateste aceste facturi, acestea sunt plati in numele clientului, iar facturile respective nu trebuie inregistrate in evidenta societatii A.
Sumele achitate de o persoana impozabila in numele si in contul altei persoane impozabile reprezinta sumele achitate de o persoana impozabila pentru facturi emise de diversi furnizori/prestatori pe numele altei persoane si care apoi sunt recuperate de cel care le achita de la beneficiar.
Persoana care achita sume in numele si in contul altei persoane nu primeste facturi pe numele sau si nici nu emite facturi pe numele sau.
Pentru recuperarea sumelor achitate in numele si in contul altei persoane se poate emite, in mod optional, o factura de decontare de catre persoana impozabila care a achitat respectivele facturi, insa nu este obligatoriu.
Ca si inregistrare veti efectua:
461 client =401 ORC
Plata facturi: 401=5311/5121
Recuperare sume de la client:
5311/5121=461
In situatia in care facturile sunt emise pe numele societatii A, in aceste conditii se emite factura pentru recuperarea sumelor si in acest caz operatiunea reprezinta o refacturare.
Se considera ca are loc o refacturare de cheltuieli, atunci cand sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
a) persoana impozabila urmareste doar recuperarea contravalorii unor achizitii de bunuri/servicii care au fost efectuate pe numele sau, dar in contul altei persoane;
b) persoana impozabila nu recupereaza mai mult decat cheltuiala efectuata.
Potrivit prevederilor de la pct. 432 din Reglementarile contabile, sumele colectate de o entitate in numele unor terte parti, inclusiv in cazul contractelor de agent, comision sau mandat comercial incheiate potrivit legii, nu reprezinta venit din activitatea curenta, chiar daca din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata persoanele care actioneaza in nume propriu sunt considerate cumparatori revanzatori.
In aceasta situatie, veniturile din activitatea curenta sunt reprezentate de comisioanele cuvenite.
Pentru refacturarea sumelor respective se emite factura cu contravaloarea serviciilor respective, astfel:
Facturi pe numele societatii:
461 Client = 401 ORC
Plata: 401 = 5311/5121
Emitere factura: 4111 = 461
Incasare: 5121/5311 = 4111
Apreciez ca factura de avans se poate emite si pe numele persoanei fizice, intrucat societatile care se infiinteaza isi poate deconta ulterior toate cheltuielile efectuate cu infiintarea societatii in baza unui decont de cheltuieli.
Factura de avans pentru serviciile prestate se pot inregistra:
4111=419
Incasare: 5121/5311=4111
La data emiterii facturii finale:
4111=704
Compensare cu avansul incasat:
419=4111 si incasare diferenta:
5121/5311/4111
Vezi AICI sute de monografii contabile detaliate pentru probleme din realitatea zilnica imediata, cat si parghii practice care iti usureaza munca si te ajuta sa eviti intarzierea raportarii datelor catre autoritatea fiscala.