• Monografii contabile
  • Conturi contabile

Contul 5124 „Conturi la banci in valuta”: Functionalitate si Exemple Inregistrari Contabile

Contul 5124 „Conturi la banci in valuta” este parte a contului general 512 „Conturi curente la banci” si este clasificat ca cont de activ circulant. El evidentiaza disponibilitatile entitatii in monede straine, adica sumele de bani pe care firma le detine in conturile bancare deschise in valuta la banci comerciale. 

In acest articol vom prezenta cum se foloseste contul 5124 in contabilitate si vom oferi exemple de monografii contabile cu acest cont.

Cum se foloseste contul 5124 in contabilitate

Contul 5124 se foloseste pentru inregistrarea tuturor tranzactiilor in monede straine care trec prin conturile bancare in valuta ale firmei:

1. Incasari in valuta. Sumele primite in conturile valutare (de exemplu incasari de la clienti straini sau transferuri internationale) se debiteaza in contul 5124, deoarece reflecta cresterea disponibilitatilor in valuta. 

2. Plati in valuta. Cand entitatea efectueaza plati externe sau vireaza sume din contul in valuta, contul 5124 se crediteaza, evidentiind diminuarea disponibilitatilor in valuta. 

3. Diferente de curs valutar. Potrivit OMFP nr. 1802/2014, operatiunile privind incasarile si platile in valuta se inregistreaza in contabilitate la cursul de schimb valutar, comunicat de BNR, de la data efectuarii operatiunii respective. In vederea asigurarii unui tratament contabil unitar, prin curs de schimb de la data efectuarii operatiunii se intelege cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de BNR din ultima zi bancara anterioara operatiunii, disponibil ca informatie la momentul efectuarii operatiunii (incasare, plata, emitere de documente).

La sfarsitul fiecarei luni, disponibilitatile in valuta si alte valori de trezorerie, cum sunt titluri de stat in valuta, acreditive si depozite in valuta se evalueaza la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de BNR din ultima zi bancara a lunii in cauza.

Astfel ca, diferentele de curs inregistrate se recunosc in contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz. 

Citeste si: Contul 5125 | Sume in curs de decontare | Functionalitate, spete contabile

Exemple de monografii contabile cu contul 5124

Va prezentam mai jos cateva monografii contabile tipice in care intervine contul 5124 "Conturi la banci in valuta":

1. Inregistrarea incasarii in valuta
O firma incaseaza din strainatate 1.000 EUR in contul bancar valuta. Inregistrarea contabila aferenta este:
5124 „Conturi la banci in valuta”  = 4111 „Clienti”

2. Plata catre un furnizor extern
Plata unei facturi de import in valoare de 10.000 EUR la cursul valutar din ziua platii se inregistreaza astfel:
401 „Furnizori” = 5124 „Conturi la banci in valuta”

3. Incasarea unui avans
De exemplu, daca o firma din Romania incaseaza un avans de 11.250 de lei de la o societate dintr-un alt stat (Germania), inregistrarea avansului va fi:
5124 „Conturi la banci in valuta” = 419  „Clienti ‐ creditori” 11.250 lei 

4. Varsarea capitalului social sau depunerea aportului in contul de la banca (valuta):
5124 „Conturi la banci in valuta” = 456 „Decontari cu actionarii/asociatii privind capitalul/analitic ” 

5. Reevaluarea conturilor in valuta de la finalul lunii:

Daca in urma reevaluarii conturilor in valuta se constata o pierdere (cheltuiala):
6651″Diferente nefavorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate in valuta” = 5124 “Conturi la banci in valuta”

Daca in urma reevaluarii conturilor in valuta se constata un castig (venit):
5124 “Conturi la banci in valuta” = 7651″Diferente favorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate in valuta”